武定县工业园区禄金片区供排水工程建设项目绩效评价结果

根据《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）、《武定县财政局关于开展2025年财政重点绩效评价工作的通知》（武财绩〔2025〕2号）要求，云南泊江会计师事务所（普通合伙）接受武定县财政局委托，于2025年9月至2025年10月对武定县工业园区禄金供排水工程建设项目（以下简称“项目”或“本项目”）开展绩效评价。现将《武定县工业园区禄金片区供排水工程建设项目绩效评价结果》公开如下。

一、基本情况

为完善武定工业园区禄金新型工业片区基础设施，解决片区未来面临的污水处理问题，改善人居环境，提高用水安全可靠性，推动园区开放发展，于2020年12月25日开工建设实施武定县工业园区禄金片区供排水工程建设项目。该项目符合武定县城市发展规划和专项债券资金的支持领域和方向，按照相关程序完成立项审批，编制了项目预期收益与融资平衡方案、财务评价报告、法律意见书及实施方案。

项目建设地点位于武定县狮山镇禄金工业园区，建设期为 2019年至2021年6月，运营期为2021年7月至2052年，发债期为7年。建设内容包括新建自来水厂（占地14.49亩，设计供水规模10000立方米/天，原水供水管线7.9公里，配套管网3.3千米）和污水处理厂（占地34.65亩，设计处理规模近期4000立方米/天，远期10000立方米/天）。

根据项目专项债券申报实施方案，项目估算总投资15659.91 万元，资金来源包括财政预算安排6659.91万元、专项债券筹资 9000.00万元。截至2025年9月30日，项目实际到位资金10043.20 万元，资金到位率64.13%，其中专项债券资金到位9000.00万元，到位率100.00%；财政预算内资金到位1043.20万元，到位率 15.66%。截至绩效评价日，项目累计使用资金9757.57万元，资金支出率 97.15%，其中专项债券资金使用8714.37万元，资金使用率96.82%；地方筹措资金使用1,043.20万元，资金使用率100%。

项目由武定工业开发投资有限公司负责实施，武定县成立政府性债务管理委员会统筹推进债务管理工作，出台相关管理制度规范债券资金使用和项目实施。项目建设过程中执行了项目法人制、合同制、工程监理制，专项债券资金实行专户存储、专账核算。

二、绩效评价结论

该项目本次绩效评价得分68.67分，评价等级为“中”。项目建设有效完善了园区基础设施框架，执行了基本建设相关制度，财政预算资金和专项债资金使用合规，具有良好的社会效益，为园区后续发展奠定了基础。

绩效评价同时发现，项目实施中还存在以下问题：一是项目存在不能自求平衡的风险，专项债券资金未按计划全部支出，供水厂建成后未投入使用，预期收益难以覆盖专项债券融资本息；二是建设单位应筹措资金未到位，尚有5616.71万元地方财政应筹措资金未落实，资金保障不足；三是项目建设过程管理不够规范，未按计划完成竣工验收，可持续运营能力不足。

三、主要经验及做法

（一）健全组织管理体系，强化统筹协调

武定县成立政府性债务管理委员会，明确委员会及办公室主要职责，下设办公室在县财政局，统筹推进政府性债务管理工作。出台多项管理制度，包括《关于进一步加强项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理的通知》等，为债券资金管理、项目实施计划推进、资金使用效益提升提供制度保障，防范化解财政金融风险。

（二）规范项目建设管理，保障工程质量

项目建设严格执行项目法人制、合同制、工程监理制等基本建设制度。通过规范招投标流程选择有资质的施工、监理单位，监理单位按要求派驻现场人员，履行监理职责，定期出具监理工作报告。建设单位与施工单位签订安全生产责任书，明确安全生产目标和责任要求，财政、项目主管单位定期或不定期开展监督检查，把控项目质量和进度，对发现的问题督促整改，确保工程建设合规有序推进。

（三）严格资金管理，确保使用合规

武定工业开发投资有限公司开设专项债券资金专用账户，实行专户存储、专账核算，确保资金专款专用。将项目专项债券收支、付息支出和项目专项收入纳入政府性基金预算管理，资金支出审批程序和手续规范，拨付与项目建设进度相匹配，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等违规情况，保障了财政资金使用的安全性和合规性。

四、存在的主要问题

（一）项目目前存在不能自求平衡的风险

1.代建公司根据项目实施进度和合同约定支付工程进度款，因实施进度缓慢，专项债券资金未能按计划在2025年8月之前全部支出，截止2025年10月10日，专债资金还有285.63万元未使用。

2.融资与项目收益平衡。专项债券实施方案中：项目运营时期首年陆续投入使用以供水量3000立方米/日计算，2026年以7000立方米/日计算，以后年度每年递增1000立方米。依据《武定县发展和改革局关于武定县工业园区管理委员会调整工业用水水费收费标准的批复》武发改收费〔2020〕10号精神供水单价按5.2元进行计算。实际项目建成后一直闲置，未投入使用，与专债方案不符，专项债券项目预期收益难以覆盖专项债券融资本息。

（二）建设单位应筹措资金未到位

申报专项债实施方案计划本项目按总投资15659.91万元，其中财政预算安排6659.91万元，发行专债9,000.00万元，截至2025年9月30日，资金到位10043.20万元，资金到位率64.13%，其中：专项债券资金到位9,000.00万元，到位率100.00%；财政预算内资金到位1043.20万元，到位率15.66%。尚有5616.71万元未到位，武定工业开发投资有限公司未提供保障其余资金到位的相关资料和后续筹资计划，资金保障不足可能难以完成预期的整体绩效目标。

（三）专项债券资金管理有待加强

使用专项债券资金支付项目前期费用。武定工业开发投资有限公司支付武定县狮山镇农村经营管理站土地征用及拆迁补偿费423.50万元，支付云南省林业和草原局植被恢复费34.57万元。

五、建议

（一）穿透监管，防范债务违约风险

专项债券不仅要关注“怎么借”、更要关注“怎么还”，专项债券项目应实施全过程跟踪穿透式监测，控制偿债风险。一是武定工业开发投资有限公司及时制定偿债计划，定期评估债务风险，运用多种合规手段保障偿债能力；二是武定工业开发投资有限公司应关注专项债券“借、用、管，还”全流程，特别是加强对项目运营情况和项目收入情况的监督，及时发现项目风险点，及时纠偏，防范债务违约风险。

（二）积极履行筹资责任，多渠道筹集资金

建议武定工业开发投资有限公司积极履行筹资责任，确保资金的有效筹集和使用，包括明确资金来源和落实机制。对于目前尚未到位的资金，公司应主动采取多种措施筹措资金，如优化融资结构、寻求外部合作或利用市场化手段，并严格按照专项债方案的具体要求及时投入资金，以保证项目的顺利实施和资金使用的合规性。

（三）严格专项债券项目管理，防范债务风险

一是专项债券申报单位应及时制定偿债计划，严格履行还款责任，定期评估债务风险，根据自身债务风险类型，按照“一债一策、一单一案”的要求制定有针对性地风险化解方案，运用多种合规手段化解债务风险。

二是做好项目前期工作，加强项目管理。