武定县人民政府关于2023年度本级财政预算执行和其他财政收支及国有资产管理的审计工作报告

县十八届人大常委会第十九次会议材料之一

 

武定县人民政府关于2023年度本级财政

预算执行和其他财政收支及国有资产管理的

审计工作报告

（在武定县人民代表大会常委会第十九次会议上）

武定县人民政府

 

主任、各位副主任、各位委员：

根据会议安排，我代表县人民政府向会议作武定县2023年度本级财政预算执行和其他财政收支及国有资产管理审计情况的报告，请予审议。

按照县委审计委员会和上级审计机关的安排部署，县审计局依法对2023年度县级预算执行和其他财政收支及国有资产管理情况进行了审计。2023年7月至2024年6月，共完成审计项目30项，其中：本级预算执行审计1项、部门预算执行审计7项、固定资产投资审计10项、经济责任审计4项、专项审计调查6项、资源环境审计2项。查出主要问题金额52030.03万元，其中：查出违规金额51751.85万元，管理不规范金额278.18万元。审计收回和收缴财政资金2580.47万元，减少财政拨款770.06万元，查出国有资产管理方面问题金额12049.52万元。出具审计报告和审计调查报告30篇，专项报告7篇，移送处理事项6件。

审计结果表明：2023年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，落实“积极的财政政策要加力提效”的新要求，紧紧围绕“稳收支保三保防风险守底线”的工作主线，坚持稳字当头、稳中求进，加强财政资源统筹，优化调整支出结构，增强财政保障能力，奋力攻坚克难、难中求进，全力化解财政运行风险，兜牢兜实“三保”底线，实现财政总体平稳运行。

——深化财政管理改革，提升财政治理效能。积极推进预算管理改革，加强全口径预算管理，深化零基预算改革与绩效管理相融合，加大结转结余资金的统筹力度。强化预算绩效管理，完善绩效管控机制，强化考核结果运用，提升资金使用效益。强化预算执行监控，严格执行人民代表大会批准的预算，严禁超预算、无预算支付资金，进一步树牢过紧日子的思想，2023年落实过紧日子要求压减年初预算公用经费30%，合计压减782.11万元。严格执行国库集中支付制度，自觉接受各方监督。

——提升财源培植实效，推动财政稳步增收。持续巩固提升烟草产业的主体税收地位，积极推进光伏、风电等新能源项目建设。加大重点产业重大项目挖潜增收力度，全力推进非税收入征管，加大对闲置国有资产资源的清理处置和统筹力度，积极加强财源培植和税费征管，一般公共预算收入完成43952万元，完成年初预算数41538万元的105.8%，推动财政收入稳步增长。

——加大民生保障投入，持续增进民生福祉。持续做好普惠性、基础性、兜底性民生建设，努力在发展中改善民生。支持办好人民满意的教育，加快提升医共体建设。积极落实援企稳岗就业补贴政策，加大公共基础设施建设，进一步提升群众的满意度和获得感。社会保险基金预算支出完成46033万元，完成年初预算数44199万元的104.1%，比上年同期41434万元增加4597万元。

——压紧压实整改责任、强化责任监督落实。强化审计机关督促检查责任，健全完善审计发现问题清单及整改台账，推动整改成效全面提升。夯实被审计单位整改主体责任，压实责任、落实整改要求，有力推动审计整改工作，2023年底，向县人大常委会报告了2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况，报告反映的147个问题已完成整改141个，整改完成率95.92%。

一、2023年本级预算执行审计情况

（一）一般公共预算收支情况。一般公共预算收入完成43952万元，完成年初预算数41538万元的105.8%，完成调整预算数43450万元的101.2%，同比增长11.1%。一般公共预算支出完成240139万元，完成年初预算数262378万元的91.5%，完成调整预算数232405万元的103.3%，同比下降5.7%。2023年全县一般公共预算收支平衡情况：一般公共预算收入43952万元，返还性收入2828万元，一般性转移支付收入187202万元，专项转移支付收入47822万元，债务转贷收入102986万元，上年结转1541万元，从政府性基金预算调入一般公共预算2167万元，收入合计388498万元。一般公共预算支出240139万元，上解支出13536万元，债券还本105451万元，补充预算稳定调节基金502万元，调出资金2387万元，支出合计362015万元，年终结转26483万元（含增发国债项目资金结转23810万元），全部为上级专项资金结转。

（二）政府性基金预算执行情况。政府性基金预算收入完成3811万元，完成年初预算数44886万元的8.5%，完成调整预算数6174万元的61.7%，同比下降59.9%，其中：国有土地使用权出让收入完成3413万元，完成年初预算数44596万元的7.7%，完成调整预算数5809万元的58.8%。政府性基金预算支出完成21271万元（含专项债券14100万元），完成年初预算数12532万元的169.7%，完成调整预算数21017万元的101.2%，同比增长33.2%。2023年全县政府性基金预算收支平衡情况：政府性基金预算收入完成3811万元，上级补助收入3084万元，转贷政府债券收入39593万元（专项债券14100万元和债务试点县再融资债券25493万元），上年结余2037万元，调入资金2387万元，收入合计50912万元。政府性基金预算支出完成21271万元，上解支出91万元，债券还本支出25533万元，调出资金2167万元，支出合计49062万元。收支相抵年终结余1850万元。

（三）国有资本经营预算执行情况。2023年国有资本经营预算收入完成7万元，完成年初预算数10万元的70%，同比下降36.4%。上级补助收入9万元，收入合计16万元。国有资本经营预算支出完成16万元，收支平衡。

（四）社会保险基金预算执行情况。2023年社会保险基金预算收入完成50295万元，完成年初预算数51351万元的97.9%，同比增长6.0%；社会保险基金预算支出完成46033万元，完成年初预算数44199万元的104.1%，同比增长11.1%；当年收支结余4262万元，上年结余52663万元，年末滚存结余56925万元。

审计发现的主要问题：一是部分上级转移支付资金未在30天内分配下达，涉及金额14051.66万元。二是助企纾困资金拨付不及时23.96万元。三是支出不实1695万元。四是应缴未缴存量资金334.91万元。五是6个预算单位违规将财政性资金5155.71万元从零余额户拨付至实有资金账户。六是隐匿列支“三公经费”。14个预算单位隐匿列支公务用车运行维护费5.72万元、7个预算单位隐匿列支公务接待费4.32万元、1个预算单位无预算列支公务接待费0.32万元。七是利息收入未缴财政111.42万元。八是违规改变专项债券资金用途支出4620万元。九是欠拨乡村振兴重点领域上级专项资金2677.13万元。十是项目竣工验收超30日未兑付119户农房抗震补助资金190.40万元。

二、部门预算执行审计情况

2023年7月至2024年6月，采用“1+N”审计模式，对发窝乡人民政府、田心乡人民政府、县林草局、县农业农村局、县红十字会、县民族中学、武定思源实验学校等单位进行了预算执行情况审计，审计查出主要问题金额778.13万元。

审计发现的主要问题：一是违规报销应由个人承担的费用0.69万元。二是在往来款科目核算收支，导致决算报表反映不实。三是违规将零余额账户用款额度资金转入专户核算234.30万元。四是预算执行不够规范。预算指标额度相互调节使用13.76万元、部分基本支出超预算11.90万元。五是结余资金未及时清理处置74.56万元。六是内控机制不健全，内控管理制度不完善，存在财务风险。七是无预算、超预算支出19.70万元。八是在“公务接待费”中列支“会议费”“培训费”，会计核算不规范172.03万元。九是非营养餐学生违规享受营养餐补助0.73万元。十是公务接待费报销不规范41餐5.36万元。十一是县红十字会接受捐赠的部分资金定向用作受益单位工作经费27.44万元。

三、专项审计调查情况

2023年7月至2024年6月，对武定县天然林资源保护工程专项资金、田心乡村级财务收支情况、发窝乡村级财务收支情况、武定县保交楼专项借款、2022年审计查出问题整改情况、武定县沪滇扶贫协作项目资金等开展专项审计调查，审计查出主要问题金额7113.24万元。

审计调查发现的主要问题：一是田心乡人民政府违规出借村集体资金300万元。二是违规将零余额账户用款额度资金转入专户核算258.16万元，会计核算不规范251.84万元，结转结余资金未缴财政93.86万元。三是产业项目合作主体拖欠资产收益分红款（租金）362.38万元。四是多计工程价款38.70万元，应付未付项目工程款133.03万元。五是县财政调用项目资金未归还237.80万元。六是项目进度缓慢（高桥镇武定鸡标准化养殖示范推广中心建设项目、猫街村肉牛肉羊屠宰场建设项目建设进度缓慢）。七是插甸乡鑫发养殖托佩克示范基地累计拖欠入股分红款27万元。八是建成的项目未实际投入运营（狮山镇综合屠宰及冷链配送中心建设项目未实际投入运营）。九是项目完工未办理竣工决算和组织验收（猫街村小香葱种植园冷库及附属工程项目、百子村委会为民服务大厅项目、荞山村万松山肉羊养殖基地项目、插甸镇仓储冷链物流中心项目已完工，但是未进行竣工决算和组织验收）。十是改变项目建设未报批（“武定县高桥镇农村劳动力技能培训中心建设”项目变更为“高桥镇为民服务中心建设项目”），无项目变更批复。

四、政府投资建设项目审计情况

2023年7月至2024年6月，完成了武定县看守所扩建项目、武定工业园区禄金片区一期核心区场地平整工程项目、武定县河门口危桥拆除重建工程、海底水库段公路硬化工程、狮山镇易地扶贫搬迁杨家村新村集中安置区工程项目、高桥镇易地扶贫搬迁和顺安置区建设项目、发窝乡中村土地整治项目、发窝乡大西邑村土地整治项目、土瓜地水库扩建工程、勐果河桥新建工程等竣工决算审计。项目送审结算金额27819.08万元，审定结算27049.01万元，挽回经济损失770.07万元，审计查出主要问题金额1733.81万元（违规金额）。

审计发现的主要问题：一是12个建设项目多计工程价款770.07万元。二是超批复投资未重新审批65.51万元。三是未按合同约定支付应由中标单位支付的招标代理费0.30万元。四是中介服务采购未进入中介超市公开选取。五是3个建设项目多拨付工程款10.76万元。六是3个建设项目结余资金未清理处置952.69万元。

五、领导干部经济责任审计情况

2023年7月至2024年6月，共完成发窝乡人民政府乡长潘在华、田心乡人民政府乡长杨成武、县林草局原局长杨恒、县农业农村局原局长张建云等同志任期经济责任审计。审计查出主要问题金额21739.10万元（违规金额）。

审计发现的主要问题：一是专项资金结余、存量资金未及时清理处置399.68万元。二是公务用车公开招标资金与实际支付资金来源不一致82.33万元。三是违规将零余额账户用款额度资金转入专户核算18947.91万元。四是2个乡镇超标准收取质量保证金7.63万元。五是违规报销4.81万元。六是往来款长期挂账2019.43万元。七是应缴未缴非税收入2.11万元，以租代购资产24.62万元。

六、国有资产审计情况

在县级预算执行审计、部门预算执行审计、领导干部任期经济责任审计、专项审计调查项目中，持续关注国有资产管理使用情况，其中24个行政事业单位在国有资产管理中存在问题金额12049.52万元。

审计发现的主要问题：一是应记未记、少记固定资产，未纳入资产管理7172.97万元。二是已拆除房屋固定资产未按期清理核销158.58万元。三是无预算、未办理政府采购手续购置固定资产24.53万元。四是部分垃圾处理场垃圾处理设施长期闲置、停用。五是沪滇协作项目已完工未纳入固定资产管理4869.99万元。六是高桥镇蚕桑养殖加工设备及养蚕房闲置，效益发挥不明显。

七、审计工作建议

（一）强化预算绩效管理，提升预算编制水平。各预算单位要牢固树立“过紧日子”的思想，进一步强化预算编制工作，提高预算编制质量。全面推进“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理，严格编制基本支出预算，据实编制人员经费不留缺口，严格控制“三公经费”和会议费等一般性支出预算，严格控制项目支出预算。严格落实绩效评价结果应用，将绩效评价结果应用到预算编制中。

（二）加强财政资金管理，提高资金使用效益。坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位。加强库款管理，保障财政经济平稳运行。严肃财经纪律，加强资金动态监管，可管、可控，从源头上严防违法违规问题发生。加强对存量资金、沉淀资金的收回和统筹安排使用。加大资金使用绩效信息公开力度，接受各方监督。

（三）加强政府投资项目管理，提高政府投资项目绩效。加强政府投资项目前期谋划论证，完善政府投资项目开展事前绩效评估。对政府投资项目实行全程造价评审，严控工程造价，项目估算控制概算、概算控制预算、预算控制结算，节约投资成本。进一步优化政府投资项目审批流程，发挥政府投资项目带动作用。加快项目实施，加强项目监管，确保项目工程质量，提高政府投资效益目标。

（四）加强地方政府债务管理，防范化解债务风险。进一步完善政府债务管理体制和隐形债务风险预警机制，严格执行预算法，落实政府债务限额管理。将政府债务还本付息纳入预算，通过预算安排、盘活存量资产，降低债务风险水平。坚决遏制政府隐性债务增量，牢牢守住债务风险底线。

（五）加强国有资产监督管理，防止国有资产流失。进一步明确国有资产管理职责和流程，制定科学合理管理制度，规范管理行为，确保资产安全有效。严格执行国有资产监督管理机制，对国有资产采购、使用和维修等全程监管。以国有资产保值增值、防止流失为目标，形成全覆盖、分工明确、协同配合、制约有效的国有资产监督体系。